코인으로 1년에 250만원 넘게 벌면, 2027년 1월 1일 이후 판 몫부터 넘는 금액의 22%(지방소득세 포함)를 세금으로 냅니다. 대신 2026년 말까지 이미 오른 몫은 세금 계산에서 빠지도록 법이 정해 두었습니다.
2026년 정부 세제개편안에도 추가 유예는 들어가지 않았습니다. 소득세법과 국세청 안내 기준으로 확정된 것과 국회에 걸린 것을 나눠 정리합니다.
가상자산 과세 2027년 시행, 유예 가능성은 어디까지 왔나요?
현행 소득세법 부칙은 2027년 1월 1일 이후 가상자산을 양도·대여하는 분부터 과세한다고 정해 두었습니다. 2024년 12월 개정으로 2년 미뤄진 것이고, 처음 정한 2022년부터 따지면 세 번째 연기입니다.
보도에 따르면 정부는 2026년 8월 세제개편안에 추가 유예를 넣지 않았습니다. 반면 국민의힘 의원들은 시행을 2030년으로 미루는 개정안을 발의했고, 10월 6일 국정감사에서 정부는 의견을 폭넓게 수렴하겠다고 답했습니다. 유예 법안은 10월 10일 현재 국회를 통과하지 않았으므로 법이 다시 바뀌지 않는 한 2027년 시행이 적용됩니다.
코인 세금 기준 — 세율 22%와 공제 250만원은 어떻게 적용되나요?
가상자산 소득은 기타소득으로 분류되지만 근로소득 등과 합치지 않고 따로(분리과세) 계산합니다. 1년 동안 사고판 손익을 모두 합친 뒤 250만원을 빼고, 남은 금액에 소득세 20%를 매깁니다. 여기에 소득세의 10%인 지방소득세가 붙어 실제 부담은 22%입니다.
| 항목 | 내용 | 근거 |
|---|---|---|
| 과세 시작 | 2027년 1월 1일 이후 양도·대여분 | 소득세법 부칙 |
| 소득 구분 | 기타소득, 분리과세 | 제21조 제1항 제27호 |
| 기본공제 | 연 250만원 | 국세청 안내 |
| 세율 | 20% (지방소득세 포함 22%) | 제64조의3 제2항 |
| 신고 | 다음 해 5월 1~31일 | 제70조 제2항 |
비트코인 세금, 2026년에 팔면 0원인가요?
가상자산 소득세는 2027년 1월 1일 이후 양도·대여분부터 적용되므로, 개인이 2026년 안에 판 코인의 차익에는 이 세금이 붙지 않습니다. 다만 법인이 거래하거나 상속·증여로 넘기는 경우는 다른 세금이 적용되니 따로 봐야 합니다.
과세 대상은 원화로 파는 것만이 아닙니다. 국세청은 코인끼리 바꾸는 교환거래도 양도로 보고, 비트코인·이더리움·테더 같은 기축가상자산의 가액에 교환비율을 곱해 소득을 계산한다고 안내합니다. 반대로 사서 들고만 있는 동안의 평가이익에는 세금이 없고, 팔거나 바꿀 때 계산합니다.
코인 과세 기준 — 2026년 12월 31일 시가가 왜 중요한가요?
2027년 1월 1일 전에 이미 갖고 있던 가상자산은 2026년 12월 31일 당시 시가와 실제 취득가액 중 큰 금액을 취득가액으로 봅니다. 이를 의제취득가액이라 하며, 시행 전에 오른 부분에 세금을 매기지 않으려는 장치입니다. 산 가격이 더 높으면 실제 취득가액이 그대로 쓰입니다.
2026년 12월 31일 시가는 시가고시 거래소들이 2027년 1월 1일 0시에 공시한 가격의 평균입니다. 2027년 이후 산 코인은 실제 취득가액을 거주자별 총평균법으로 계산합니다. 취득가액을 확인하기 어려우면 양도가액의 일정 비율(최대 50%)을 필요경비로 보는 방식이 안내돼 있고, 구체적 비율은 시행령에 맡겨져 있습니다.
사례 계산 — 코인 세금 계산기처럼 직접 따져 보면
2024년에 1,000만원어치 산 코인을 2027년에 판다고 가정합니다. 수수료 같은 부대비용은 없고, 그해 다른 가상자산 거래도 없다고 봅니다.
| 가정 | 취득가액으로 보는 값 | 세금(22%) |
|---|---|---|
| 2026년 말 시가 3,000만원, 2027년 4,000만원에 매도 | 3,000만원 | 165만원 |
| 2026년 말 시가 800만원, 2027년 1,500만원에 매도 | 1,000만원(실제) | 55만원 |
| 2026년 안에 4,000만원에 매도 | 해당 없음 | 0원 |
첫째 줄은 4,000만원에서 3,000만원을 뺀 1,000만원이 소득이고, 250만원을 공제한 750만원에 20%를 곱한 소득세 150만원과 지방소득세 15만원을 더해 165만원입니다. 실제 취득가로 계산했다면 605만원입니다. 같은 해 다른 코인에서 600만원 손실이 났다면 1,000만원에서 600만원을 뺀 400만원이 소득이 되어 세금은 33만원으로 줄어듭니다. 설명을 위한 계산 예시입니다.
가상자산 과세, 이런 경우는 세금 0원이 아닙니다
· 코인끼리 바꾼 교환거래도 양도로 계산합니다(시행령 제88조 제3항).
· 코인을 빌려주고 받은 대가도 과세 대상입니다(제21조 제1항 제27호의 대여).
· 가족에게 코인을 넘기면 지금도 증여세가 붙고, 상속도 마찬가지입니다. 상속세 및 증여세법 제65조 제2항이 가상자산의 평가 방법을 따로 두고 있습니다.
· 비거주자가 국내 거래소에서 팔거나 인출하면 2027년부터 거래소가 원천징수합니다(양도가액의 10%와 차익의 20% 중 적은 금액).
코인 세금 신고는 언제, 어떻게 하나요?
1년치 손익을 통산해 다음 해 5월 1일부터 31일까지 종합소득세 신고기간에 기타소득(분리과세)으로 신고합니다. 2027년에 판 몫이 첫 과세 대상이라 첫 신고는 2028년 5월입니다. 거래소가 세금을 대신 떼 주지 않으므로 본인이 신고·납부합니다.
국세청 「거주자의 가상자산소득 과세 개요」 안내 화면(2026년 10월 10일 캡처)입니다. 시가 산정, 교환거래, 세액 계산식과 신고 방법이 나와 있습니다.
가상자산 과세 해외거래소 — 해외로 옮긴 코인은요?
거주자는 국내외 모든 소득에 세금을 내므로 해외 거래소에서 판 코인도 신고 대상입니다. 산 가격과 판 가격, 입출금 내역은 스스로 보관해 두는 편이 안전합니다.
또 해외 거래소 계정에 든 가상자산은 해외금융계좌 신고 대상이라고 국세청이 안내합니다. 매월 말일 중 하루라도 해외 계좌 잔액 합계가 5억원을 넘으면 다음 해 6월에 신고해야 하고, 빠뜨리면 미신고 금액의 10%가 과태료입니다. 본인 지갑끼리 옮기는 것 자체를 어떻게 보는지에 대한 국세청 해석은 확인하지 못했습니다.
해외주식 양도소득세·금투세와 무엇이 다른가요?
해외주식 양도소득세도 250만원 공제 후 22%로 숫자는 같지만, 양도소득으로 이미 과세 중이라는 점이 다릅니다. 금융투자소득세는 2024년 12월 법 개정으로 폐지돼 가상자산 과세와는 별개로 끝났습니다.
가상자산 과세 자주 묻는 질문
가상자산 과세 유예 가능성은 있나요?
유예 법안이 발의돼 있지만 10월 10일 현재 통과되지 않았습니다. 연말 국회 처리 결과에 따라 달라지니 그때 다시 확인해야 합니다.
가상자산 과세율은 몇 %인가요?
소득세 20%에 지방소득세 2%를 더한 22%이며, 1년 손익에서 250만원을 뺀 금액에만 적용됩니다.
코인 세금 신고는 거래소가 대신 해 주나요?
거주자는 본인이 다음 해 5월에 신고합니다. 거래소가 원천징수하는 것은 비거주자 거래입니다.
손실이 나면 다음 해로 넘길 수 있나요?
같은 해 안에서는 손익을 통산합니다. 다음 해로 넘겨 공제하는 규정은 국세청 안내에서 확인하지 못했으니 국세상담센터 126에 문의하세요.
가상자산 과세가 부담될 때 비교해 볼 제도
· 해외주식 양도소득세 → 연 250만원 공제 후 22%, 다음 해 5월 신고
· ISA 계좌 → 순이익 200만원(서민형 400만원)까지 비과세
· KRX 금시장 → 금 현물 매매차익 비과세
· 국내 상장주식 → 대주주가 아니면 양도세 없이 증권거래세만
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출처
출처: 국가법령정보센터 소득세법 제21조·제37조·제64조의3·제70조 및 부칙 · 국세청 거주자의 가상자산소득 과세 개요 · 국세청 비거주자의 가상자산소득 과세 개요 · 상속세 및 증여세법 제65조 · 국세청 해외금융계좌 신고 안내(2026년 6월) · 조세금융신문 국정감사 보도(2026년 10월 7일)
확인 기준 2026년 10월 10일. 시행 시기·세율·공제·의제취득가액·신고 기한은 소득세법과 국세청 안내 기준입니다. 2026년 세제개편안에 유예가 빠진 것, 유예 법안 발의, 국정감사 답변은 보도 기준입니다. 국회 처리 결과에 따라 바뀔 수 있습니다. 사례 계산은 부대비용이 없다고 가정한 설명용 예시이며, 특정 가상자산의 매매를 권하거나 판단하는 내용이 아닙니다. 문의: 국세상담센터 126.